نوع فایل: پایان نامه
رشته: حقوق عمومی
تعداد صفحات: 148
شامل: چکیده، مقدمه، متن کامل پایان نامه
فرمت: word با قابلیت ویرایش
به صورت یک فایل فشرده با فرمت zip
این پایان نامه برای اولین بار در این سایت ارائه شده و در سایت های دیگر موجود نمی باشد
در ادامه بخشی از پایان نامه و فهرست تفصیلی:
چکیده
مالیات هم منبعی برای تأمین درآمدهای مورد نیاز کشور است و هم اهرم قدرتمندی برای هدایت سرمایه‌ها به بخش‌های مختلف اقتصادی و مناطق مختلف جغرافیایی است. مالیات تنها در صورتی می‌تواند مفید باشد که از سه اصل کارآمدی، اقتصادی بودن و عادلانه بودن تبعیت کند وگرنه نه تنها نمی‌تواند به اهداف خود برسد بلکه می‌تواند تأثیرات معکوس نیز بر اقتصاد بگذارد.
معافیت‌های مالیاتی عموماً به منظور حمایت از توسعه مناطق خاص و برخی فعالیت‌های اقتصادی نظیر بخش کشاورزی یا کمک به اقشاری خاص در اقسام مختلف اعمال می‌گردد. یکی از اشکالات معافیت‌های رایج در کشور عدم شفافیت و صراحت در قوانین است که به منظور اصلاح نظام معافیت‌های مالیاتی می‌بایست قوانین رایج در کشور بازنگری شود.
معافیت مالیاتی تنها زمانی که جهت‌دار بوده و هدف مناسبی را دنبال کند منطقی و قابل قبول است. نظام مالیاتی باید عدالت اجتماعی را مدنظر قرار دهد و بار مالیاتی را عادلانه توزیع کند.
مالیات، حقوق مالیات، معافیت های مالیاتی، عدالت اجتماعی، نابرابری مالیاتی
مقدمه
مالیات یکی از مهم‌ترین ابزارهایی است که دولت‌ها توسط آن سه هدف تخصیص منابع اقتصادی، توزیع مجدد درآمد و تأمین هزینه‌های خود را پیگیری می‌نمایند. در این راستا انتخاب پایه مالیاتی و نرخ متناسب با آن یکی از اقدامات مهم نظام مالیاتی هر کشور می‌باشد که باید به درستی صورت پذیرد. سیاست‌های مالی مهم‌ترین اهرم تنظیم فعالیت‌های مختلف اقتصادی برای رسیدن به توسعه و تعادل اقتصادی و در نهایت عدالت اجتماعی است. از این رو نگاه دقیق به نظام مالیاتی که مهم‌ترین ابزار سیاست‌های مالی است، ضرورت دارد.
از سویی اجرای سیاست‌های ناصحیح مالیاتی، موجب ضعف بخش‌های مختلف اقتصادی و عدم تأمین منابع مالی دولت از این روش و کند شدن حرکت توسعه اقتصادی و اجتماعی می‌شود.[1] مالیات‌ها از عمومی‌ترین مراجع درآمدی‌اند که برخلاف بسیاری از هزینه‌ها، بر قوانین فارغ از زمان مبتنی هستند، یعنی قوانینی که به زمان خاصی محدود نمی‌شوند و همیشه برقرارند. از آنجا که ارزش و اهمیت مالیات‌ها در سیستم‌های مالیاتی طی زمان، خود به خود تغییر می‌کند، همیشه اصلاح و تغییر مالیات‌ها ضروری است.[2]
پیشرفت کشورهای رو به توسعه در گرو توسعه صنعتی است. توسعه صنعتی میسر نخواهد شد مگر با تخصیص بهینه منابع از جمله منابع مالی. کشورها برای تأمین منابع مورد نیاز خود سرمایه‌گذاری‌های زیربنایی معمولاً از دو راهکار سود جسته‌اند: درآمد مالیاتی و درآمد حاصل از فروش منابع زیرزمینی. کشور ما همواره راه دوم را برگزیده است. این گزینش فرهنگی را ترویج داده است که مالیات گریزی تنها یکی از پدیده‌های آن است. پدیده دیگر که در میدان اقتصاد، خود را نشان می‌دهد، پایین بودن نسبت درآمد مالیاتی به تولید ناخالص داخلی است، در صورتی که امروزه اندیشمندان اقتصادی اتفاق‌نظر دارند که مالیات، سالم‌ترین منبع مالی برای سرمایه‌گذاری‌های زیربنایی و محرکی مهم برای رشد و توسعه اقتصادی است. در عین حال قوانین و مقررات مالیاتی به عنوان اهرمی قوی در سیاست‌های کلان کشور نقش ایفا می‌کند. از همین رو لازم است از این ابزار نیرومند به درست ترین شیوه استفاده شود.[3]
[1] شیرخانی، فریبا، بررسی مسائل و سیاست‌های اقتصادی،1385، ص 41.
[2] ایسینگ، اوتمار، سیاست اقتصادی عمومی، 1378، ص 204.
[3] نژاد‌عمرانی، محمدتقی، بنگاه‌های اقتصادی و مسأله‌ای به نام مالیات، 1373، ص 6.
فهرست مطالب
عنوان صفحه
چکیده
مقدمه ...................................................................................................... 1
بخش اول: مبانی نظری
فصل اول: نظام مالیاتی ایران .......................................................................... 7
مبحث اول: مفهوم مالیات .............................................................................. 7
مبحث دوم: اهداف وضع مالیات ....................................................................... 11
مبحث سوم: انواع مالیات ............................................................................... 12
گفتار اول: مالیات مستقیم ............................................................................... 12
گفتار دوم: مالیات غیرمستقیم .......................................................................... 20
مبحث چهارم: اصول مالیات ........................................................................... 21
گفتار اول: اصول مالیات از نظر اقتصاددانان ....................................................... 21
بند اول: اصول کلاسیک ............................................................................... 21
بند دوم: اصول جدید ..................................................................................... 40
گفتار دوم: اصول حقوقی مالیات ....................................................................... 41
مبحث پنجم: منابع مالیاتی در ایران ................................................................... 55
گفتار اول: مالیات بر دارایی ........................................................................... 56
بند اول: مالیات بر ارث ................................................................................ 56
بند دوم: حق تمبر ........................................................................................ 57
گفتار دوم: مالیات بر درآمد ............................................................................. 61
بخش دوم: بررسی آثار معافیت مالیاتی و نقش آن در تحقق عدالت اجتماعی
فصل اول: معافیت مالیاتی و عدالت ................................................................... 72
مبحث اول: مفهوم معافیت مالیاتی .................................................................... 72
مبحث دوم: آثار ناشی از معافیت‌های مالیاتی ........................................................ 80
مبحث سوم: انواع معافیت مالیاتی ..................................................................... 91
گفتار اول: معافیت‌های قانونی بخش مالیات املاک ................................................ 91
گفتار دوم: معافیت‌های بخش مالیات بر درآمد اتفاقی ............................................... 101
گفتار سوم: معافیت‌های مالیات بر ارث .............................................................. 102
گفتار چهارم: معافیت‌های مربوط به حقوق .......................................................... 105
مبحث چهارم: عدالت و برابری ....................................................................... 106
گفتار اول: تعریف عدالت و برابری .................................................................. 106
گفتار دوم: وجوه برابری از دیدگاه حقوق مالیاتی ایران ............................................ 109
گفتار سوم: قانون اساسی به عنوان مهم‌ترین منبع برابری و عدالت ............................. 113
فصل دوم: معافیت مالیاتی و نقش آن در تحقق عدالت اجتماعی ................................. 123
مبحث اول: معافیت مالیاتی سرمایه‌گذاری ........................................................... 123
مبحث دوم: معافیت مالیات بر درآمد .................................................................. 125
مبحث سوم: معافیت مالیاتی و عدالت اجتماعی ..................................................... 126
گفتار اول: تعدیل اصل کلی حقوق مالیاتی عدم عطف به ماسبق شدن قانون مالیاتی به نفع عدالت اجتماعی 126
گفتار دوم: تأثیر اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم بر عدالت اجتماعی ......................... 128
گفتار سوم: زمینه‌های تحقق عدالت اجتماعی در نظام مالیاتی در سیستم حقوقی ایران ........ 135
گفتار چهارم: تأثیر معافیت مالیاتی درتحقق عدالت اجتماعی در نظام حقوق ایران ............ 140
گفتار پنجم: معافیت مالیاتی و رفع شیوه‌های تبعیض‌آمیز مالیاتی ................................. 141
نتیجه‌گیری ................................................................................................ 145
منابع و مآخذ ..............................................................................................148
پایان نامه بررسی آثار ناشی از معافیت‌های مالیاتی در تحقق عدالت اجتماعی در نظام حقوقی ایران
